¿Se pueden reclamar los gastos de hotel en los impuestos?
En el asunto ITC 1720 (64 SATC 80), el director general del contribuyente (una empresa que fabricaba y vendía equipos y productos a usuarios de los sectores minero, industrial y marítimo, y prestaba servicios relacionados con dichos equipos) viajaba regularmente al Reino Unido, Alemania y Estados Unidos de América para asistir a conferencias y mantenerse al día de los avances tecnológicos, los equipos y los productos de su sector. El Comisario rechazó parte de los gastos de viaje al extranjero por considerar que se trataba de un gasto de capital. El tribunal sostuvo que los gastos no eran de naturaleza patrimonial, que se habían efectuado para producir ingresos y con fines comerciales y que, por lo tanto, eran deducibles. Este caso es importante a la luz de los importantes gastos de viaje al extranjero en que incurren los contribuyentes, y del hecho de que el SARS se ha centrado en los últimos años en dichos gastos en las auditorías fiscales.
El Comisario, basándose en la ITC 135 (4 SATC 201), la ITC 825 (21 SATC 188), el CIR contra George Forest Timber Co Ltd (1 SATC 20) y la ITC 1332 (43 SATC 87), denegó la deducción de los gastos de viaje al extranjero del recurrente, alegando que estos gastos no se habían efectuado en la producción de ingresos y eran gastos de capital. La recurrente presentó una objeción alegando que los gastos en cuestión no habían sido de naturaleza de capital, ya que habían estado directamente relacionados con la adquisición de habilidades para vender los productos fabricados por ella, lo que se describió como la modernización y la mejora del arte y los conocimientos técnicos del contribuyente y para obtener y conservar clientes.
Deducción de comidas y entretenimiento del IRS 2021
Las leyes fiscales prevén numerosas deducciones para los viajes de negocios, incluidos los viajes fuera de los EE.UU. Para tener derecho a una deducción, los gastos deben ser ordinarios y necesarios. Esto significa que son comúnmente aceptados en su tipo de negocio, y son útiles y apropiados para su trabajo. No es necesario que sean absolutamente esenciales. Los gastos también deben haberse realizado para viajar fuera de casa, lo que es obvio para los viajes internacionales. (Por lo general, este requisito significa que debe permanecer fuera de la zona de su domicilio fiscal habitual durante mucho más tiempo que una jornada de trabajo ordinaria, de manera que necesite descansar para desempeñar sus funciones laborales mientras está fuera de casa).
Puede reclamar una deducción por los gastos relacionados con los viajes de negocios sólo si son temporales. Las leyes fiscales clasifican un período de trabajo fuera de casa en un solo lugar como una asignación indefinida no deducible si dura más de un año. También puede producirse una asignación indefinida si pasa muchos períodos cortos que se combinan para formar un período largo en el mismo lugar.
¿Qué gastos de viaje puedo reclamar en mis impuestos?
Puede elegir si desea tomar el importe de cualquier impuesto extranjero calificado pagado o acumulado durante el año como un crédito fiscal extranjero o como una deducción detallada. Puede cambiar su elección para los impuestos de cada año.
Para elegir el crédito fiscal en el extranjero, por lo general debe rellenar el formulario 1116, Foreign Tax Credit (Crédito fiscal en el extranjero) y adjuntarlo a su declaración de la renta estadounidense. Sin embargo, puede acogerse a una excepción que le permita reclamar el crédito fiscal en el extranjero sin utilizar el formulario 1116. Consulte Cómo calcular el crédito. Para reclamar los impuestos como una deducción detallada, utilice el Anexo A (Formulario 1040), Deducciones detalladas.
Si opta por solicitar un crédito por impuestos extranjeros cualificados, debe solicitar el crédito por todos ellos. No puede deducir ninguno de ellos. Por el contrario, si decide deducir los impuestos extranjeros cualificados, debe deducirlos todos. No puede acreditar ninguno de ellos.
Puede solicitar el crédito por un impuesto extranjero cualificado en el ejercicio fiscal en el que lo pague o lo devengue, dependiendo de su método de contabilidad. “Año fiscal” se refiere al año fiscal en el que se presenta su declaración de impuestos en Estados Unidos, no al año fiscal en el que se presenta su declaración de impuestos en el extranjero.
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Si su empleador no cubre sus gastos de viaje relacionados con el trabajo o le paga una indemnización por viaje libre de impuestos, tiene derecho a deducir los gastos de alimentación, alojamiento y adquisiciones menores. Puede aplicar las tarifas estándar o deducir sus gastos documentados. La deducción real es de aproximadamente el 26 %. Por tanto, si su deducción por viaje asciende a 3.000 DKK, se ahorrará aproximadamente 780 DKK de impuestos. Anote la deducción por desplazamiento en la casilla 53 de la declaración de la renta. Anote la deducción por desplazamiento en la casilla 429 de la declaración de la renta.
La distancia y el trabajo realizado también son elementos esenciales. Distancia La distancia se evalúa en función de si puede desplazarse entre su domicilio y el lugar de trabajo temporal en un periodo de tiempo razonable, que le permita pernoctar en su propio domicilio. Trabajo Cuanto más corto sea el periodo, más probable es que se trate de un lugar de trabajo temporal. También es importante la naturaleza real del trabajo. Por ejemplo, puede ser: Personas que no tienen derecho a deducir (total o parcialmente) los gastos de viaje