Gastos de viaje de los empleados
(a) Introducción. La sección 274(c) y esta sección imponen ciertas restricciones a la deducibilidad de los gastos de viaje incurridos en el caso de un individuo que, mientras viaja fuera de los Estados Unidos lejos de su hogar en el ejercicio de una actividad comercial o empresarial (en lo sucesivo denominada “actividad empresarial”), se dedica a una actividad personal sustancial no atribuible a dicha actividad comercial o empresarial (en lo sucesivo denominada “actividad no empresarial”). La sección 274(c) y esta sección se limitan a la aplicación de los individuos (sean o no empleados u otras personas que viajen en virtud de un acuerdo de reembolso o de otro tipo de gastos) que realicen actividades no empresariales mientras viajan fuera de Estados Unidos fuera de su domicilio, y no imponen restricciones a la deducibilidad de los gastos de viaje en los que incurra un empleador o cliente en virtud de un acuerdo de anticipo, reembolso o de otro tipo con el individuo que realiza actividades no empresariales. A efectos de esta sección, el término Estados Unidos incluye únicamente los Estados y el Distrito de Columbia, y cualquier referencia a “comercio o negocio” o “actividad empresarial” incluye cualquier actividad descrita en la sección 212. Para las normas que rigen la determinación de los viajes fuera de Estados Unidos fuera de casa, véase el párrafo (e) de esta sección. Para las normas que rigen la desautorización de los gastos de viaje a los que se aplica esta sección, véase el párrafo (f) de esta sección.
Ejemplos de gastos de viaje
Desgraciadamente, no puede subirse al próximo avión a las Bahamas y anotar el viaje como un gigantesco gasto empresarial. Para poder amortizar los gastos de viaje, la Agencia Tributaria exige que el objetivo principal del viaje sea el negocio.
Su domicilio fiscal es el lugar donde se encuentra su negocio. Viajar por motivos de trabajo no es técnicamente un “viaje de negocios” hasta que se abandona el domicilio fiscal durante más tiempo que un día normal de trabajo, con la intención de hacer negocios en otro lugar.
“Ordinario y necesario” es un término utilizado por el IRS para designar los gastos que son “ordinarios” para una empresa, dado el sector al que pertenece, y “necesarios” para llevar a cabo las actividades empresariales.
Lo que se considera “ordinario y necesario” puede parecer a veces una zona gris, y usted puede tener la tentación de manipularlo. Nuestro consejo: peca de precavido. Si Hacienda decide investigar y descubre que has declarado un gasto que no era necesario para llevar a cabo tu negocio, podrías enfrentarte a graves sanciones.
No puedes presentarte en Universal Studios, repartir tarjetas de visita a todos los que te encuentres en la cola de la montaña rusa, llamarlo “networking” y deducir el coste del viaje de tus impuestos. Un viaje de negocios debe planificarse con antelación.
Відгук
Los gastos de viaje son los costes asociados a los desplazamientos con el fin de llevar a cabo actividades relacionadas con la empresa. Por lo general, la empresa puede deducir los gastos de viaje razonables cuando los empleados incurren en gastos al viajar fuera de casa específicamente con fines empresariales. Esos fines empresariales pueden incluir conferencias o reuniones.
Mientras que muchos gastos de viaje pueden deducirse, los que son irrazonables, lujosos o extravagantes por naturaleza, o los que son para fines personales, están excluidos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que los empleados viajan fuera de casa si sus obligaciones empresariales les obligan a estar fuera de su “domicilio fiscal” (la zona general en la que se encuentra su lugar principal de trabajo) durante un tiempo sustancialmente superior al de un día ordinario de trabajo, y necesitan dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras están fuera.
Unos registros bien organizados -como recibos, cheques cancelados y otros documentos que justifiquen una deducción- pueden ayudar a los particulares a recibir el reembolso de su empresa y a las empresas a preparar las declaraciones de impuestos y responder a las preguntas del IRS. Algunos ejemplos de gastos de viaje pueden ser:
Deducción de impuestos por gastos de viaje
Los viajes de empresa han adquirido una reputación de amor/odio. Para los empleados, es emocionante salir de la oficina y cambiar la rutina. Para los empresarios, los viajes son un motor clave de crecimiento. Reunirse en persona con los clientes potenciales sigue siendo increíblemente eficaz, aunque parezca un poco anticuado.
Por ello, hemos elaborado esta guía de gastos de viaje para las empresas del Reino Unido. Una vez que entienda lo que espera HMRC (y, por tanto, lo que tiene que hacer), la gestión de los viajes no será tan dolorosa.
Los empresarios están obligados a declarar todos los gastos de viaje pagados a los empleados durante el año. Hay algunas excepciones a esta regla, especialmente cuando se pagan las tarifas de asesoramiento de HMRC, o cuando se ha solicitado una exención específica.
Otro detalle: si el desplazamiento a un lugar de trabajo temporal no difiere realmente de los desplazamientos habituales (en cuanto a tiempo, distancia o costes), tampoco puede solicitar la desgravación por este concepto. Por lo tanto, si te diriges a un cliente que está al final de la carretera, es probable que no cuente.