Agencias de viajes y operadores turísticos con IVA
La presente Comunicación anula y sustituye a la Comunicación 709/6 (marzo de 2002). Se aplica a los suministros realizados tanto en Gran Bretaña como en Irlanda del Norte, salvo que se indique lo contrario. Las referencias al Reino Unido deben interpretarse en consecuencia.
Si usted es una agencia de viajes, la forma de contabilizar el IVA depende de su relación con el cliente. El término “agente de viajes” se utiliza a menudo de forma imprecisa y una agencia de viajes puede actuar de tres maneras, lo que afectará a la forma en que debe contabilizar el IVA.
Lo que importa es cómo actúa, no cómo se llama. Como agente de viajes, puede actuar como intermediario en algunos suministros y como principal en otros. Debe asegurarse de seguir las normas de IVA adecuadas en cada caso.
No es necesariamente un intermediario si recibe una comisión de un cliente: debe examinar las pruebas documentales, por ejemplo, los contratos y la forma en que se anuncia el suministro a su cliente.
Como intermediario, el valor de su prestación sobre el que se puede devengar el IVA será el importe de la comisión que le corresponde a su comitente, o los honorarios que cobra, sin incluir el propio IVA. Es su responsabilidad emitir facturas por sus suministros. No obstante, es una práctica habitual en el sector de los viajes que los operadores turísticos utilicen un sistema de autofacturación, que se explica en el apartado 2.3.
IVA sobre los gastos de viaje
Utilice las comillas para buscar una “frase exacta”. Añada un asterisco (*) a un término de búsqueda para encontrar variaciones del mismo (transp*, 32019R*). Utilice un signo de interrogación (?) en lugar de un solo carácter en el término de búsqueda para encontrar variaciones del mismo (ca?e encuentra case, cane, care).
Esta directiva tiene por objeto simplificar y modificar las normas del IVA aplicables a las agencias de viajes que venden paquetes de viaje dentro de la Unión Europea, con el fin de equiparar a estas agencias, promover una aplicación más uniforme del régimen especial del IVA y eliminar las distorsiones de la competencia, especialmente en relación con los operadores de terceros países.
Cuando se adoptó la 6ª Directiva sobre el IVA en 1977, se introdujo un régimen especial para las agencias de viajes y los operadores turísticos. Este régimen especial del IVA, establecido en el artículo 26 de la 6ª Directiva del IVA (Directiva 77/388/CEE), se introdujo debido a la naturaleza especial del sector. Los servicios ofrecidos por las agencias de viajes y los operadores turísticos suelen consistir en un paquete de servicios, en particular, de transporte y alojamiento obtenidos de terceros. A continuación, las agencias de viajes venden estos paquetes, en su propio nombre, a los viajeros. En estas circunstancias, las normas habituales sobre la base imponible, la deducción del impuesto soportado y el lugar de imposición son especialmente difíciles de aplicar debido a la complejidad y la ubicación de los servicios prestados.
Ejemplo de cálculo del IVA de Toms
Las empresas del sector de los viajes tienen que enfrentarse diariamente a todo tipo de impuestos. Pueden ser, por ejemplo, los distintos tipos de IVA, el régimen de IVA para las agencias de viajes (“Tour Operators Margin Scheme”), los impuestos sobre los salarios y las cotizaciones a la seguridad social, las tasas locales y el impuesto de sociedades. Entendemos perfectamente que no pueda ver el bosque por los árboles. Por eso nuestros especialistas están aquí para ayudarle con el asesoramiento fiscal en el ámbito de los viajes, el ocio y el turismo.
El IVA suele ser un punto de atención importante para las empresas del sector de los viajes. Los hoteles ofrecen alojamiento, al que se aplica un tipo de IVA del 9% en los Países Bajos. En principio, se aplica un tipo más alto, del 21%, a los servicios adicionales, como el aparcamiento y la limpieza en seco. Pero cuando los servicios adicionales están subordinados a la provisión de alojamiento, se puede seguir aplicando el tipo de IVA del 9%.
Los operadores turísticos también pueden enfrentarse a una serie de cuestiones relacionadas con el IVA. A los operadores turísticos se les aplican normas especiales de IVA en el marco del régimen de IVA de las agencias de viajes. La consecuencia de esto es que no hay derecho a deducir el IVA en la compra de componentes de viaje. Se debe pagar un IVA del 21% sobre el margen de beneficio de los viajes dentro de la UE.
IVA sobre la comisión hmrc
Dicho esto, el éxito depende en gran medida de encontrar el nicho adecuado en un mercado ferozmente competitivo, dado el aumento de los sitios de reserva de viajes en línea directos al consumidor. Por tanto, si quiere tener éxito, deberá centrar gran parte de sus esfuerzos en el estudio de mercado, la creación de marca y el marketing. Tendrá que saber quién necesita sus servicios -su mercado objetivo- y lo que está dispuesto a pagar.
Si esto le parece bien, siga leyendo. He entrevistado a varios fundadores de agencias de viajes de éxito para que te aconsejen sobre todo lo que necesitas para empezar, y también he incluido un montón de enlaces y recursos para ayudarte en el proceso de creación de tu propio negocio de viajes.
No se equivoque: Sea cual sea el sector en el que te muevas, un plan de negocio es esencial. Puede que no necesites un plan de negocio formal si no estás buscando un préstamo o una inversión para tu negocio, pero no te lo saltes. En su lugar, redacte un plan de negocio ajustado. Puede hacerlo en menos de una hora. Está demostrado científicamente que escribir un plan de negocio le ayuda a crecer más rápido, así que no se salte este paso.