El IVA de las visitas guiadas
A partir del 1 de julio de 2017, la entrega de la información del Registro de IVA a la Administración Tributaria española se realizará de forma electrónica a través de un formato XML predefinido, y en un plazo de 4 días desde la fecha de emisión o recepción. Esto es aplicable a las siguientes empresas:
Hacienda valida las facturas y envía el fichero de confirmación con el código de estado de cada factura, indicando si es válida o no. Puede ver el último estado de la respuesta desde la aplicación Estado de la respuesta XML – ESP – 74S (P74S600). Puede identificar las facturas con errores, corregirlas y volver a enviarlas a la agencia tributaria. A lo largo del año, puede consultar todas las facturas enviadas a la Agencia Tributaria.
El Registro de IVA en línea de España SII genera el archivo XML de acuerdo con el formato XSD publicado por la autoridad española. Es necesario presentar el archivo XML manualmente a la agencia tributaria según el formato recomendado.
El contribuyente ya no está obligado a entregar el Modelo 340 (Fichero mensual de IVA para las empresas que liquidan el IVA mensualmente), el Modelo 347 (Informe anual de facturación interna de terceros para las empresas que no presentan el Modelo 340) y el Modelo 390 (Informe anual de liquidación de IVA).
Ejemplo de cálculo del IVA de Toms
Este aviso anula y sustituye al Aviso 709/5 (6 de septiembre de 2019) y proporciona orientación sobre el Régimen de Margen de los Operadores Turísticos (TOMS) a partir del 1 de enero de 2021 y sobre el tipo reducido temporal del 5% del IVA que se aplica entre el 15 de julio de 2020 y el 31 de marzo de 2021.
El Reino Unido mantendrá una versión británica del TOMS. Esta notificación le informa sobre la versión británica del TOMS y se aplica a las entregas realizadas tanto en Gran Bretaña como en Irlanda del Norte, a menos que se indique lo contrario. Todas las referencias al Reino Unido en este aviso se aplican a estas situaciones.
Abarca a cualquier persona que realice el tipo de suministros detallados en el apartado 2.1, aunque no sea su actividad principal o no se considere un operador turístico “tradicional”. Por ejemplo a:
Está actuando como operador turístico y debe declarar el IVA utilizando el sistema TOMS si es un agente no declarado (es decir, que actúa en su propio nombre) o un mandante (véase Agencias de viajes (Aviso sobre el IVA 709/6)) al realizar cualquiera de las dos cosas:
Si no está seguro de si debe o no utilizar el TOMS, debe ponerse en contacto con la línea de ayuda del IVA. Para ayudarnos a decidir, podemos pedirle que nos escriba con copias de sus contratos, folletos, condiciones de reserva y otros documentos de venta.
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Preguntas frecuentesÍndice de informaciónLibro de registro de facturas recibidas4.1.¿Tiene que coincidir el IVA deducible incluido en el modelo 303 con el IVA de los registros de facturas recibidas? Ambos pueden coincidir salvo, entre otras situaciones, cuando la deducción se vaya a practicar en un período de liquidación distinto al de recepción de la factura dentro de los cuatro años siguientes al devengo.4.2.¿Qué tipos de operaciones se incluyen en el campo “Código de Régimen Especial o Importancia”? Las operaciones que se incluyen y sus correspondientes códigos son:
4.3.¿Cómo se registran las operaciones con inversión del contribuyente (artículo 84,Uno.2º y 4º de la Ley del IVA) derivadas de operaciones distintas de las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios? El destinatario de la operación registrará los datos de la factura recibida en el campo “Inversión del contribuyente”. La cuota tributaria correspondiente a dicha factura deberá calcularse y consignarse en el campo “Deducible”. No se realizará ningún registro en el Libro de Registro de Facturas Emitidas.4.4.¿Cómo se registran las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes y Servicios? La factura recibida del proveedor de la UE se registrará en el Libro de Registro de Facturas Recibidas y se identificará con un número 2 en el campo “Tipo ID” y el Número de Operador Intracomunitario en el campo “ID”.El campo “Código País” no es obligatorio.
Régimen de márgenes de los turoperadores tras el brexit
Normas nacionales y de la UELos sujetos pasivos que hacen negocios en la UE están sujetos a:Principios básicos de las normas de la UELas normas de la UE se encuentran en la Directiva del IVA:En las notas explicativas se ofrece una explicación detallada de las normas de facturación de la UE.Normas nacionalesLas normas de la UE ofrecen flexibilidad para que los países de la UE tomen decisiones nacionales. La Comisión Europea publica en su sitio web los detalles de las disposiciones específicas aprobadas por cada país de la UE.¿Cuándo es obligatoria la factura? La factura es obligatoria a efectos del IVA según las normas de la UE en:También puede haber normas nacionales específicas sobre las operaciones que requieren factura.Suministros B2BEn la mayoría de los casos, las empresas deben emitir facturas siempre que se suministren bienes o servicios a:Excepciones i. Servicios financieros y de seguros exentos (artículo 135(1)(a)-(g) de la Directiva del IVA)